Opções De Estoque Da Calculadora Amt

Reduza os impostos sobre opções de compra de empregados com crédito AMT Se você exerceu opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido com uma taxa de imposto mínimo alternativo (AMT). A AMT é cobrada quando você exerce seu ISO e segure suas ações e as venda após o ano civil em que foram concedidas a você. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações e o preço de exercício. (Saiba mais sobre o AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax.) Embora ninguém esteja feliz em pagar o imposto sobre uma transação de estoque, há uma disposição de direito tributário chamada de crédito AMT que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito AMT é ativado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para reduzir sua conta de imposto de renda federal quando o valor que você deve em impostos é mais do que o que teria sido no âmbito da AMT. Isso porque, ao contrário de uma dedução que diminui o valor total da renda em que você é tributado, um crédito diminui sua conta de imposto dólar por dólar. A provisão é uma forma em que o Congresso ajuda a compensar os acionistas de impostos incorridos pelo exercício de suas ISOs. No entanto, muitos investidores-contribuintes descobriram que o crédito da AMT não reduziu significativamente a sua factura de imposto de renda federal. E assim o Congresso instituiu mudanças na lei tributária em 2007 e, em seguida, as alterou novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos AMT não utilizados do contribuinte tornando-os reembolsáveis. Como funciona As novas mudanças nas leis tributárias que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar ainda mais as pessoas que exerceram seus ISOs e tiveram que pagar a AMT. O Congresso aprovou mudanças que deveriam entrar em vigor entre 2007-2012. Essas mudanças agora consideram os créditos AMT não utilizados com pelo menos três anos de idade (às vezes denominados créditos AMT não utilizados a longo prazo) como reembolsáveis ​​pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que você pode reivindicar esses créditos para: reduzir sua conta AMT atual. Abaixe sua conta de imposto de renda federal atual dólar por dólar. Transportar créditos reembolsáveis ​​qualificados por tempo indeterminado (aplicando-os a faturas de imposto de renda subseqüentes). Coletar créditos de sobra como pagamento em dinheiro do IRS A lei que entrou em vigor em 2007 (para impostos pagos em 2007 no lucro do trabalho de 2006) permitiu que as pessoas reivindicassem o montante maior de 20 de seu crédito AMT de longo prazo não utilizado ou 5.000. No entanto, o IRS também coloca limites de renda para reduzir o valor do crédito que os assalariados de renda mais alta poderiam reivindicar. O Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o valor considerado reembolsável. Cálculo do seu crédito AMT Se você exerceu ISOs no passado, você pode calcular seu potencial de crédito AMT reembolsável usando a planilha do Formulário 1040 para o Formulário 6251 (linha 45), conversando com um profissional de depósito de impostos, consultando um contador ou usando os IRSs Assistente AMT on-line. As mudanças implementadas em 2008 não limitam seu crédito ao valor total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reclamar créditos AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você reteve para impostos, já pago em imposto fiscal trimestral ou que você deve Na sua conta fiscal atual. A partir de 2008 (para impostos pagos em 2009 no lucro do ano de 2008), as pessoas podem reclamar o maior valor em: 50 do crédito acumulado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de depósito o valor do crédito AMT reembolsável listado nos últimos 1040 anos Por exemplo, se você tivesse ganho 80 mil no crédito AMT em 2004 e nenhum nos anos subsequentes, você poderia reclamar 40 mil (50 do crédito não utilizado qualificado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seu crédito reembolsável de 40,000, você Terá que completar o Formulário 8801 do IRS e enviá-lo para o IRS juntamente com o seu Formulário 1040. No entanto, dizemos que você deve 11.425 em impostos de renda federais para o ano de registro de 2009. Quando o IRS receber seu Formulário 8801 (para reivindicar seu crédito reembolsável de 40.000), primeiro irá deduzir o valor que você deve (11.425) e, em seguida, enviar-lhe um cheque Pela diferença de 28.575. Até agora, tão bom que você conseguiu usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Mas a boa notícia não termina. Em 2011, você poderá reclamar 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do valor do crédito reembolsável de 2008. Você pode coletar esse crédito restante quando você envia seu Formulário 1040 para seus impostos de 2010. Embora a provisão de crédito AMT reembolsável esteja programada para existir por seis anos (2007-2012), o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-la permanente. Conclusão Se você pagou uma conta AMT nas ISOs que exerceu, certifique-se de tirar proveito da provisão de crédito AMT reembolsável. Pode percorrer um longo caminho para ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que pagou na sua conta AMT e pagar suas contas do imposto de renda federal. Se você tem crédito não usado de longo prazo de várias contas da AMT pagas três ou mais anos atrás, você pode querer trabalhar com um preparador de imposto profissional ou advogado fiscal para garantir que você está apresentando corretamente suas reivindicações e maximizando seus benefícios. (Se as regras fiscais estiverem confusas para você, dê uma olhada em Sentido do Código Tributário para encontrar maneiras de ajudá-lo a entender isso.) Início 187 Artigos 187 Opções de ações e as Opções de estoque de incentivo de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) podem Seja uma maneira atrativa de recompensar funcionários e outros prestadores de serviços. Ao contrário das opções não qualificadas (NSOs), onde o spread em uma opção é tributado no exercício às taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não estejam vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os titulares não paguem impostos até As ações são vendidas e depois pagam o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço da subvenção e o preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo (AMT), uma maneira alternativa de calcular os impostos que determinados arquivadores devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO no spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de compra de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o funcionário obtém o direito de comprar ações a um preço fixado hoje por um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os funcionários escolhem comprar as ações, eles dizem exercer a opção. Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser em 30, e o empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20 (denominada spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa obtém uma dedução fiscal correspondente. Isso exige que o funcionário mantenha as ações ou as venda. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, e a empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detiver as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado apenas paga imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício e o preço de venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para os funcionários de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19,6 somente no nível federal, mais o empregado tem a vantagem de adiar o imposto até que as ações sejam vendidas. Existem outros requisitos para os ISOs, conforme detalhado neste artigo em nosso site. Mas os ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem impostos muito baixos porque podiam tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais (como a propagação no exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que possam estar sujeitos ao imposto calculem o que devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usar as regras fiscais normais. Então, eles adicionam de volta ao seu rendimento tributável determinadas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calculem a AMT. Esses add-backs são chamados itens de preferência e o spread em uma opção de estoque de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para o lucro tributável até 175.000 ou menos (em 2013), a taxa de imposto AMT é de 26 para valores acima disso, a taxa é de 28. Se a AMT for maior, o contribuinte paga esse imposto. Um ponto em que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o valor pago sob a AMT exceder o que teria sido pago de acordo com as regras fiscais normais nesse ano, esse excesso AMT se torna um crédito tributário mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos em que os impostos normais excedem o montante da AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico de AMT: Adicionar: Renda tributável regular Deduções médicas Deduzidas diversas deduções detalhadas sujeitas às deduções de impostos AMT Statelocalreal pessoais Exceções Distribuídos no exercício do ISO Substâncias fiscais preliminares da AMT Subtrair: isenção padrão da AMT (78.750 para os membros comuns de 2012 50.600 para pessoas não casadas 39.375 para a apresentação casada separadamente. Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de receita tributável da AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para Solteiros e 75 mil para o depósito casado separadamente). Receitas tributáveis ​​reais da AMT. Multiplicar: tempos de renda tributável reais da AMT 26 para valores até 175,000, mais 28 dos valores acima desse imposto mínimo provisório Subtrair: Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste O cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma conta fiscal futura. Se, em um ano subsequente, o seu imposto regular exceder o seu AMT, você pode aplicar o crédito contra a diferença. O quanto você pode reivindicar depende da quantidade extra que pagou ao pagar o AMT em um ano anterior. Isso fornece um crédito que pode ser usado nos anos futuros. Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O montante que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo da AMT. Se o montante regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir quaisquer créditos não utilizados para os próximos anos. Então, se em 2014, seu imposto regular é 8,000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8,000 e transferir um crédito de 7,000 até que você o use. Esta explicação é, é claro, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Qualquer pessoa potencialmente sujeita à AMT deve usar um consultor de impostos para garantir que tudo seja feito de forma adequada. Geralmente, as pessoas com renda superior a 75.000 por ano são candidatos da AMT, mas não há uma linha de divisão brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha da AMT seria que o empregado venda algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado compraria e vendia ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que devessem ser devolvidos e, em seguida, mantém as partes restantes como ISOs. Por exemplo, um funcionário pode comprar 5.000 ações nas quais ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações que valem 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede antes dos impostos de 5.000 x 20, ou 100.000. Após impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando impostos de folha de pagamento, estado e federal, todos nos níveis mais altos. No ano seguinte, o empregado deve pagar AMT no spread restante de 100.000 para ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o funcionário terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano. Isso porque o funcionário pode evitar a AMT se as ações forem vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerça seus ISOs em janeiro em 10 por ação no momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, para ser calculado no próximo ano fiscal. John mantém as ações, mas observa o preço de perto. Em dezembro, eles só valem 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o de que todos os 20 spread estarão sujeitos a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve pagar cerca de 5,20 por ação. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem nas ações. No pior caso, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro. Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga o imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço do subsídio, e o imposto de renda ordinário é devido no spread. Se for superior ao valor justo de mercado (mais de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido no valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Este exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e se qualificar para o tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de venda. Quanto mais tarde no ano ele exerce, maior será o risco de que no próximo ano fiscal o preço das ações caia precipitadamente. Se John esperar até depois de 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de espera de um ano, as coisas são realmente sombrias. Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso irá empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo da AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem muitas opções não qualificadas disponíveis, ele pode exercer muitos desses em um ano em que ele também está exercendo seus ISOs. Isso aumentará o valor do imposto de renda ordinário que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ela exceda seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale lembrar que os ISOs oferecem um benefício fiscal aos empregados que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não abrange os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago neste imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns. A verdadeira tragédia não é aquela que corre risco e perde, mas os funcionários que mantêm suas ações sem realmente conhecer as conseqüências, já que a AMT ainda é algo em que muitos funcionários sabem pouco ou nada e estão surpresos (muito tarde) para aprender Eles têm que pagar. Mantenha InformadoUPDATES Em geral, como o cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT) funciona. O sistema de imposto mínimo alternativo (AMT) é complicado. Isso requer que você primeiro calcule seu passivo tributário como você faria normalmente ao preencher sua declaração de imposto IRS Form 1040. Então você recompõe separadamente seus impostos sob o sistema AMT seguindo suas regras especiais. (Consulte o Formulário 6251 do IRS. Imposto mínimo alternativo (pessoas físicas) e suas instruções line-by-line.) Para cada ano, você deve pagar seu passivo de imposto regular ou seu passivo de AMT (o que for maior). Alerta: além das suas conseqüências fiscais federais, os exercícios de ISO na Califórnia são parte desse cálculo dos estados AMT (ver o Anexo P do Formulário 540). De forma geral, para o seu rendimento tributável regular, o sistema AMT faz certos ajustes negativos e positivos e aplica itens de impostos chamados preferências AMT. O valor resultante é o seu rendimento tributável mínimo (AMTI). A dedução padrão no Formulário 1040, se tomada em vez de discriminar, não faz parte do cálculo AMTI. Exemplos de ajustes positivos incluem deduções detalhadas para impostos estaduais e locais, impostos sobre imóveis e imóveis, isenções pessoais e deduções discriminadas diversas. É por isso que as pessoas que vivem onde os impostos estaduais e locais são altos (por exemplo, Califórnia, Nova York, Massachusetts) são mais propensos a desencadear a AMT. A propagação no exercício de um ISO também é um ajuste positivo quando você continua a armazenar o estoque ISO ao longo do ano civil do exercício. Exemplo: você tem 1.000 ISOs com um preço de exercício de 10. Você exerce e mantém-os quando o preço de mercado é de 50. Você possui um ajuste AMT de 40.000 (40 opções de spread x 1.000) que faz parte do seu AMTI na Linha 14 do Formulário 6251. Após a determinação da AMTI, ela é reduzida por um montante de isenção. Esta isenção de renda AMT substitui a isenção pessoal e a dedução padrão do sistema de impostos regulares. Os montantes de isenção de renda da AMT para o ano fiscal de 2017 são 54.300 para arquivadores individuais e 84.500 para arquivadores casados. Este montante de isenção AMTI é eliminado para indivíduos de alta renda em 25 centavos por cada dólar de AMTI em limites específicos. Ano de imposto de 2017: Para os clientes únicos, o intervalo de eliminação começa em 120.700 da receita da AMT. Para os arquivadores casados, a faixa de eliminação começa em 160.900 da receita da AMT. A isenção é totalmente eliminada quando a AMTI é igual ou superior a 337.900 para arquivadores únicos e 498.900 para arquivadores conjuntos. O montante líquido de AMTI é multiplicado pela taxa AMT para obter a quantidade de AMT que você deve. Ano de imposto de 2017: Para os clientes solteiros não casados ​​e os arquivadores casados, a taxa AMT é de 26 até 187.800 e 28 para maiores quantidades de AMTI. Para pessoas casadas que classificam retornos separados, o limite é de 93.900. Alerta: Não se deixe enganar se as taxas de AMT (26 e 28) forem inferiores às taxas do seu suporte de imposto normal. Seu rendimento tributável da AMT é muitas vezes muito maior devido às diferenças na forma como a AMTI e o lucro tributável regular são calculados. Em geral, o aumento das taxas de imposto de renda ordinário sem aumentar as taxas de AMT reduz a probabilidade de que você seja atrapalhado pela AMT. Sua taxa de AMT efetiva é maior se seu valor de isenção for eliminado. Os cálculos são ainda mais complicados se você tiveram ganhos de capital durante o ano, porque os ganhos de capital são tributados em 15 sob AMT, não 26 ou 28. Seu passivo da AMT pode ser compensado por créditos pessoais não reembolsáveis, como a HOPE e a educação de vida Créditos e créditos de adoção, filho e poupança. 2017 Valores de isenção de renda da AMT, intervalos de eliminação e limiar para a taxa de 28 maiores A tabela abaixo resume os valores de isenção de renda da AMT, eliminação e limiares de taxa para 2017 que estão detalhados acima. Status do Filer em 2017 AMT montante da isenção de renda Quantia de isenção fase final começa Compare AMT com imposto regular Finalmente, você compara seu passivo de AMT com seu passivo de imposto regular. Seu passivo fiscal regular é o valor dos impostos que você devia devagar quando calculou seus impostos sobre o imposto federal sobre o Formulário 1040 do IRS, independentemente da AMT, reduzido por quaisquer impostos que você deve para distribuição de planos de aposentadoria antecipada ao abrigo do Formulário 4972 do IRS e por O montante de qualquer crédito de imposto estrangeiro que você tomou no seu Formulário 1040. É comum dizer que você paga seu valor de AMT ou seu passivo de imposto regular, o que for maior. Tecnicamente, depois de ter preenchido o Formulário 6251, o valor pelo qual sua AMT excede seu imposto regular é adicionado na Linha 45 do seu Formulário 1040 (o Formulário 6251 se torna um anexo). Exemplo: o imposto de renda ordinário é de 55.000. Seu AMT é de 75.000. Você paga 20 mil de AMT, juntamente com 55,000 de imposto de renda regular. Em muitos casos, o AMT extra além de sua obrigação de imposto regular para o seu exercício ISO pode ser recuperado nos últimos anos através de um crédito tributário. Não esqueça que a venda do seu estoque ISO afeta a responsabilidade da AMT no ano da venda (veja um FAQ). Esses tópicos AMT e ISO são discutidos na seção sobre ISOs. Alerta: não espere que seu empregador lhe dê um formulário com receita de AMT (AMTI) nele. Você deve calculá-lo e quaisquer impostos devidos. O IRS possui uma ferramenta AMT básica que pode ajudá-lo a determinar se você deve o AMT. O IRS ocasionalmente faz erros. Por fim, esteja ciente de que (como os contribuintes) o IRS às vezes cometeu erros. O Tesouro dos EUA informou em 2008 que alguns examinadores do IRS fizeram erros processuais ao rever os retornos da AMT que os computadores do IRS marcaram por discrepâncias. Alguns desses erros resultaram em uma computação incorreta de AMT. O Tesouro informa que se concentrará nos procedimentos da AMT no treinamento anual da equipe do IRS. No entanto, se o IRS relata uma discrepância no seu retorno e produz uma computação diferente de AMT, você ainda pode querer que seu consultor de impostos execute os números novamente para verificar novamente o resultado do IRS. Leitura adicional sobre o AMT Para obter diretrizes sobre a probabilidade de ser atingido com AMT, consulte um FAQ relacionado. Veja outro FAQ sobre métodos para limitar e gerenciar AMT. Outras FAQs na seção ISOs: AMT Advanced explicam várias estratégias de planejamento. Note-se que a AMT pode ser reformada ou totalmente revogada sob o novo presidente e Congresso Republicano.