Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre as opções de ações dos empregados Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações de um empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia pagar em excesso seus impostos, talvez por muito mdash, se eles não entenderem um requisito de relatório que entrou em vigor em 2014. De acordo com o requisito , Todos os corretores devem reportar base de custos no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em 1º de janeiro de 2014 ou depois, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de funcionários, de forma que possa resultar em dupla tributação, a menos que o empregado Faz um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica ao estoque restrito atribuído aos funcionários. LdquoItrsquos muito confuso e assustador, rdquo diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. Ldquo O importante não é assumir que a base de custos relatada no formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão sobre como isso funciona para denunciar o ajuste e não ter medo de que o IRS o trate como um erro na sua parte. A compensação de estoque é comum na área da baía, especialmente na tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099 em meados de fevereiro. O IRS não se esqueceu de alertar os contribuintes sobre esta bomba de atalho. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo o que eles obtêm de seus empregadores e corretoras e consideram fortemente a consulta de um profissional de impostos. As empresas de corretagem usam o Formulário 1099-B para denunciar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e ao IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões. Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e os rendimentos é reportada como um ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da história. No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do seu formulário W-2. Mas a venda também deve ser relatada na Tabela D. E nela reside o rub: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando o componente de compensação, esse valor será tributado duas vezes por conta de receita ordinária e ganho de capital. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E a maioria fez. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de empregado. Eles só podem informar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Aviso: Não use a caixa rotulada ldquo1g Adjustmentsrdquo no Formulário 1099-B para fazer esse ajuste para outra coisa inteiramente. A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B. Exemplo de opção de estoque Letrsquos começa com um exemplo simples: diga que você recebeu uma opção para adquirir ações em sua empresa em 10 por ação. (Nós assumiremos que esta é uma opção de opção não qualificada, opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também se enquadram no novo requisito.) Quando o estoque é em 30, você exerce sua opção e simultaneamente vende o estoque. Você tem um ganho de 20. Tudo isso é renda ordinária. LdquoA empresa reterá o imposto e informará que 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente 30, segundo Baksa. Para evitar o pagamento de impostos sobre essas duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de 30, mas segure o estoque e o venda para 40 em 2015. , 20 serão adicionados à W-2 para 2014, mas você ganhou um 1099-B para 2014. Para 2015, você receberá um 1099-B com 10 de base de custo e 40 em vendas. Para evitar a dupla tributação nos 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os 10 restantes serão tributados como ganho de capital. Para as ações adquiridas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você armazene o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento. Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2014 ou posterior, de acordo com esses planos. Itrsquos não limpa o que adquiriu significa. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como data de aquisição, alguns estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi exercida. Para planos de compra de ações, a data de aquisição geralmente é a data de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas ao abrigo de um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão informando da mesma maneira. Para a consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente do momento em que foram adquiridas. A Fidelity incluirá uma base ajustada em um documento suplementar. Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções geralmente não se entregam, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidas em 2014. Então, para 2014, apresentará uma base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e, posteriormente, informará base não ajustada para todos os compartilhamentos de opções. No que diz respeito às ações adquiridas nos planos de compra de ações dos empregados, a Schwab apresentará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente do momento em que foram adquiridas. Intuit, o fabricante da TurboTax, diz que funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. LdquoDe acordo com o relatório do corretor, nós vamos entender isso. Rdquo diz Bob Meighan, um vice-presidente da TurboTax. Sem ajuste necessário Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que vendeu ações adquiridas através de planos de opção ou compra terá renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha efetuado o ajuste). As únicas vezes em que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles: bullExercado uma opção de opção de incentivo e manteve o tempo suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano após a compra) . BullExercou uma opção de opção de incentivo e vendeu o estoque por menos do que pagaram. O estoque BullSold adquirido através de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada. Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os empregados não pagam por estoque restrito. Quando é cobrada, o valor total na data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao W-2 para esse ano. Suponha que um funcionário receba estoque restrito que valha 1.000 quando é vendido e 1.500 quando é vendido. O 1.000 é tratado como compensação e adicionado aos empregados do W-2. Quando o estoque é vendido, o corretor enviará um 1099-B com receitas de vendas de 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não faz. Alguns podem fornecer uma base de custos e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é 1.000. Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth é executado às terças, quintas-feiras e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderStock de opções não qualificadas Regras para determinar sua base e período de retenção para estoque de opções de ações não qualificadas. Esta página explica como determinar sua base inicial no estoque adquirir quando você exerce uma opção não qualificada. A discussão faz os seguintes pressupostos: você recebeu uma opção relacionada ao desempenho de serviços (como empregado, diretor, consultor, etc.). A opção não é uma opção de estoque de incentivo. A opção não é livremente negociável em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você adquiriu ações, exercitando a opção e pagando dinheiro. (Diferentes regras, não cobertas aqui, se aplicam se você pagou o estoque, renunciando às ações que você possuía anteriormente). Nota: Esta página faz parte do nosso guia geral de compra e venda de ações e promoções apenas com base nas suas ações. Um guia sobre questões fiscais envolvendo opções não qualificadas e opções de ações de incentivo aparece em nosso Guia de Compensação em estoque e opções. Antecedentes Você não precisa pagar impostos no momento em que você recebe uma opção não qualificada. Toda a ação, do ponto de vista fiscal, acontece quando você exerce a opção. Naquele momento, você paga uma certa quantidade de dinheiro (o preço de exercício) para comprar o estoque. Embora você esteja pagando dinheiro e não receber dinheiro, a lei fiscal trata você como se você tivesse recebido renda. O valor da receita é a diferença entre (a) o valor justo de mercado do estoque que você comprou e (b) o valor que você pagou por ele. A idéia é que você recebeu um benefício comprando o estoque por um valor inferior ao valor, de modo que o benefício deve ser tratado como renda. Esta receita é tratada como compensação pelos serviços. Em outras palavras, é renda ordinária, não ganho de capital. Se você é um empregado, seu empregador deve denunciar esse valor como salário. Seu empregador também é obrigado a reter essa renda. Mas a renda não está na forma de dinheiro, e o empregador não pode cumprir o requisito de retenção ao enviar estoque para o IRS. Então, você pode ser obrigado a pagar mais dinheiro (além do preço de compra do estoque) para satisfazer o requisito de retenção. Determinando sua base inicial Sua base inicial para o estoque é igual a (a) o valor que você pagou para o estoque, mais (b) o valor que você precisava reportar como renda. Em outras palavras, sua base inicial para o estoque é igual ao seu valor de mercado justo no momento em que você exerceu a opção. Sua base inicial para o estoque não inclui qualquer valor que você tenha pago para satisfazer o requisito de retenção. Este dinheiro é um crédito sobre seus impostos para o ano em que você exerceu a opção, mas não adiciona à sua base. Seu período de detenção para o estoque (usado para determinar se você tem um ganho de longo prazo quando vende o estoque) começa no dia em que você exerce a opção. Você não tem permissão para incluir o período de tempo em que você segurou a opção. Exemplo: Em 1999, você recebeu uma opção para adquirir 200 ações da XYZ (seu empregador) em 25 por ação. Você não estava obrigado a reportar qualquer renda nesse momento. Em 2001, quando a ação foi negociada às 40, você exerceu a opção. Você pagou 5.000 para comprar 200 ações no valor de 8.000. Isso significa que você teve renda de 3.000. Para satisfazer o requerimento de retenção (federal e estadual), você precisou pagar 930 adicionais. Sua base para o estoque é de 8,000. Sua renda para 2001 inclui 3.000 de exercitar a opção, e seus créditos de retenção incluem os 930 adicionais que você pagou. Nota: tecnicamente, sua base para o estoque inclui três coisas. Além dos dois mencionados acima (o valor pago pela ação e o valor da renda que você teve), inclui qualquer valor que você pagou para receber a opção não qualificada. É incomum pagar qualquer coisa por uma opção não qualificada, então, na maioria dos casos, sua base incluirá apenas os dois itens mencionados. Opções de estoque do ndash Q. As opções de compra de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de validade varia de plano para plano. Acompanhe suas opções de períodos de exercício e datas de validade muito de perto porque, uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como o compromisso se afeta quando eu posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem que exercer suas opções. Um período de aquisição é o tempo durante o período de concessão da opção que você precisa esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: se o prazo de sua concessão de opção for de 10 anos e seu período de aquisição é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da outorga de opção. Isto significa essencialmente que você tenha um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções se exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. É uma opção de compra de ações a mesma coisa que uma parcela do estoque de issuerrsquos A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez A. Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos nas opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO) . O Valor de Mercado Justo é definido pelo plano da sua empresa. P. O que são as datas de blackout e quando são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições ao exercício de opções de estoque. As datas de blackout muitas vezes coincidem com o final de ano fiscal da empresa, horários de dividendos e final de ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de caducidade do planrsquos (se houver), consulte as regras do plano da empresa. P. Eu acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando o comércio liquida A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para obter o produto da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para usar a Conta Fidelity A. Pense em sua Conta Fidelity como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação online e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de estoque é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de compra de ações, não se esqueça de consultar um consultor de impostos. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercícios e vendas (um dicionario de exercícios sem liquidez). Por que os resultados desta transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, por isso parece que você é uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de compra de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço da sua concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma receita de remuneração ordinária. Está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no mercado do dia anterior. A segunda transação ndash a venda das ações adquiridas é tratada como uma transação separada. Essa transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B, e é relatada na Tabela D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa o produto bruto das vendas, não um montante da receita líquida, você não será obrigado a pagar o imposto duas vezes por esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de imposto normalmente será igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas um ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam os resultados das vendas reportados no Cronograma D, o que resultaria em um curto - perda de capital de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificadas inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento tributário das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio assessor de impostos sobre as conseqüências fiscais de seus exercicios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição de desqualificação A. Uma disposição de desqualificação ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações tributárias. As disposições de desqualificação aplicam-se às opções de ações de incentivo e aos planos de compra de ações qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Como faço para pagar os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento em que você vende, menos o preço da subvenção), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de um A transação de exercício e venda é deduzida do produto da venda de estoque. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercing Stock Options para obter mais informações. Você pode entrar em contato com seu assessor de impostos para informações específicas da situação. P. Como faço para vender compartilhamentos na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça o login na sua conta e selecione o seguinte: Conta de contas Ficha de comércio Guia de seleção de portfólio Selecione a opção Escolher estoque de comércio Q. Como eu vejo Os diferentes lotes de compartilhamento na minha Conta Fidelity A. Depois de fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. A partir desta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem lotes de compartilhamento múltiplo. Share lotes destacados em azul indicam partes que, se vendidas, podem criar implicações tributárias e estão sujeitas a disposições desqualificadas. P. Como posso determinar qual é a incidência do imposto se eu vendesse minhas ações A. Em Seleção de Ação - base de locação, Fidelity exibe em azul a perda de ganhos para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, ganho a partir do qual pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de compartilhamento específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela, selecione o número da conta que deseja vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Insira os lotes específicos que deseja vender e a prioridade que serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique sua ordem e selecione Colocar pedido. Se você tiver lotes que possam dar origem a um arranjo de disposição de qualidade (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais da especificação do seu lote.
No comments:
Post a Comment